增值税普通票怎么做账

增值税普通票的做账方法如下：

核对发票完整性

确保每张增值税普通发票的项目、购方及销方单位名称、纳税人识别号、金额、税率和税额等内容完整填写，并且发票格式符合当地税务局的规定。

区分发票类型

根据发票内容，区分增值税专用发票和增值税普通发票，以便进行正确的录入和处理。

录入发票信息

将发票信息录入财务系统，包括发票项目、购方及销方单位名称、纳税人识别号、金额、税率和税额等内容，以便进行计算和汇总。

计算和汇总

根据发票内容，计算和汇总发票总金额、总税额、购方总金额和税额、销方总金额和税额等信息，以便最终核对。

核对发票

使用财务软件对录入的发票进行核对，确保发票的正确性和准确性。

存档

完成核对工作后，将发票存档，方便今后查询和使用。

具体会计分录示例：

收到增值税普通发票：

借：相关成本或费用科目（如管理费用）

贷：银行存款（或应付账款）

企业开出增值税普通发票：

一般纳税人：

借：银行存款

贷：主营业务收入（或其他业务收入）

应交税费——应交增值税（销项税额）

小规模纳税人：

借：银行存款

贷：主营业务收入（或其他业务收入）

应交税费——应交增值税

注意事项：

增值税普通发票不能用于税额的抵扣，因此在做账时不需要体现相应的进项税额。

发票应妥善保管，以便日后查询和使用。

通过以上步骤和示例，可以确保增值税普通票的做账过程准确无误，符合相关法规和会计准则的要求。