子女教育扣除什么意思（子女教育专项附加扣除常见错误）

政策依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）

《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发〔2023〕13号)

一、扣除范围

1.学前教育：年满3岁当月至小学入学前一月。

2.全日制学历教育（含子女在境外接受教育）：入学的当月至结束的当月

（1）义务教育阶段（小学、初中教育）；

（2）高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）；

（3）高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

关键：学前教育，年满3岁就就可以扣；全日制学历教育，入学。

注1：能否享受全日制学历教育子女教育专项附加扣除，关键看学籍是否保留

（1）寒暑假、休学（非因本人主观原因）、参军期间学籍保留，享受扣除。

（2）连续入学中间有学籍中断，中断期间可以继续享受。

情形1：同一年度，受教育阶段不同，新增子女教育信息

例如：6月高中毕业，9月进入大学学习，7月、8月可以继续享受扣除，前后属于两个教育阶段，在9月新增一条高等教育阶段的子女教育信息，同一个子女同一年有两条子女教育信息（不要直接修改原教育信息）。

情形2：同一年度，受教育阶段相同，当年无需修改子女教育信息

例如：6月本科毕业，大四考研或者保研成功，9月进入硕士研究生阶段学习，7月、8月可以继续享受扣除，前后属于一个教育阶段，当年无需修改子女教育信息，或只修改学校名称，在年底结转到下一年度后再进行修改。

情形3：学籍终止，修改子女教育信息

例如：6月本科毕业，备考研究生，备考期间因学籍中断，备考期间不能享受扣除，应当在本科教育结束当月，修改教育信息，录入“子女教育终止时间‘’。

注2：子女教育专项附加扣除与继续教育专项附加扣除区别

子女教育指全日制学历教育，继续教育学历（学位）教育指非全日制学历(学位)教育。

情形1：子女接受全日制学历教育

（1）义务教育阶段、高中教育阶段，一般由父母享受子女教育专项附加扣除。

（2）高等教育阶段，二选一，可以由父母享受子女教育专项附加扣除（2000元/月）；如果子女自己取得综合所得项目，也可以由子女享受继续教育专项附加扣除（400元/月），可以站在整个家庭纳税负担的角度考虑由谁扣除。

情形2：子女接受非全日制学历教育

（1）本科及以下，二选一，可以选择由父母享受子女教育专项附加扣除，也可以由子女享受继续教育专项附加扣除。

（2）硕士、博士研究生教育，只能由纳税人本人享受继续教育专项附加扣除。

二、扣除主体

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

父母:包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。

注：子女多重扣除主体确定:协商。离异重组家庭一个孩子可能存在4个父母，谁扣，协商，一个孩子2000元最多两人扣。

三、子女教育专项附加扣除金额

2019年1月1日至2022年12月31日，每个子女每月1000元的标准定额扣除；

2023年1月1日起，每个子女每月2000元的标准定额扣除。

注：子女教育专项附加扣除标准调整的发文日期2023年8月28日，但享受时间从2023年1月1号开始。

四、税务部门公布虚假填报子女教育扣除情形

1.虚假填报子女教育专项附加扣除

无子女填报子女教育专项附加扣除，多填报子女。

2.夫妻双方重复填报子女教育专项附加扣除

每月2000元定额，夫妻双方均填报100%扣除，重复填报。

注：合规享受专项附加扣除，不要轻信退税秘籍，影响纳税信用。